发文单位：财政部 科技部

文　　号：财企〔2010〕8号

发布日期：2010-2-1

执行日期：2010-2-1

党中央有关部门，国务院有关部委、直属机构，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、科技厅（委、局），新疆生产建设兵团财务局、科技局，各中央管理企业：

　　在中关村国家自主创新示范区实施企业股权和分红激励政策，对于探索企业分配制度改革，建立有利于自主创新和科技成果转化的中长期激励分配机制，充分发挥技术、管理等要素的作用，推动高新技术产业化，具有重要意义。根据《国务院关于同意支持中关村科技园区建设国家自主创新示范区的批复》（国函〔2009〕28号），我们制定了《中关村国家自主创新示范区企业股权和分红激励实施办法》，现印发给你们，请遵照执行。执行中有何问题，请及时向财政部、科技部反映。

　　在中关村国家自主创新示范区实施企业股权和分红激励政策，有关部门应当根据“统筹兼顾、因企制宜、稳步推进、规范实施”的原则，按照国家统一办法执行，既要营造科技创新的政策环境，激发技术人员和经营管理人员开展自主创新和实施科技成果转化的积极性，又要依法维护国有资产权益，保障企业职工的合法权益，促进企业可持续健康发展。在实施步骤、方式、范围上，不搞“一刀切”，不能急于求成，不能形成新的“大锅饭”分配体制。各级财政、科技部门要加强对企业股权和分红激励政策实施的监督，注意总结经验。

　　各省、自治区、直辖市及计划单列市建设的国家级自主创新示范区，报经国务院批准实行企业股权和分红激励政策的，按照《中关村国家自主创新示范区企业股权和分红激励实施办法》执行。

　　财政部
科技部
二〇一〇年二月一日

中关村国家自主创新示范区企业股权和分红激励实施办法

　　第一章 总则

　　第一条 为建立有利于企业自主创新和科技成果转化的激励分配机制，调动技术和管理人员的积极性和创造性，推动高新技术产业化和科技成果转化，依据《促进科技成果转化法》、《 对激励方案出具法律意见书，对以下事项发表专业意见。

　　（一） 激励方案是否符合有关法律、行政法规和本办法的规定。

　　（二） 激励方案是否存在明显损害企业及现有股东利益。

　　（三） 激励方案对影响激励结果的重大信息，是否充分披露。

　　（四） 激励可能引发的法律纠纷等风险，以及应对风险的法律建议。

　　（五）其他重要事项。

　　第三十四条 履行出资人职责的机构批准企业实施股权激励后，企业内部管理机构应当将批准的激励方案提请股东（大）会审议。

　　在股东（大）会审议激励方案时，国有股东代表应当按照批准文件发表意见。

　　第三十五条 企业可以在本办法规定范围内选择一种或者多种激励方式，但是对同一激励对象不得就同一职务科技成果或者产业化项目进行重复激励。

　　对已按照本办法实施股权激励的激励对象，企业在5年内不得再对其实施股权激励。

　　第七章 激励方案管理

　　第三十六条 除国家另有规定外，企业应当在激励方案股东（大）会审议通过后5个工作日内，将以下材料报送本级财政、科技部门：

　　（一）经股东（大）会审议通过的激励方案。

　　（二）相关批准文件、股东（大）会决议。

　　（三）审计报告、资产评估报告、法律意见书。

　　第三十七条 企业股东应当依法行使股东权利，督促企业内部管理机构严格按照激励方案实施激励。

　　第三十八条 企业应当在经审计的年度财务会计报告中披露以下情况：

　　（一） 实施激励涉及的业绩条件、净收益等财务信息。

　　（二） 激励对象在报告期内各自获得的激励情况。

　　（三） 报告期内的股权激励数量及金额，引起的股本变动情况，以及截至报告期末的累计额。

　　（四） 报告期内的分红激励金额，以及截至报告期末的累计额。

　　（五） 激励支出的列支渠道和会计核算方法。

　　（六） 股东要求披露的其他情况。

　　第三十九条 企业实施激励导致注册资本规模、股权结构或者组织形式变动的，应当按照有关规定，根据相关批准文件、股东（大）会决议等，及时办理国有资产产权登记和工商变更登记手续。

　　第四十条 因出现特殊情形需要调整激励方案的，企业内部管理机构应当重新履行内部审议和外部审批的程序。

　　因出现特殊情形需要终止实施激励的，企业内部管理机构应当向股东（大）会说明情况。

　　第八章 附则

　　第四十一条 对职工个人合法拥有、企业发展需要的知识产权，企业可以按照财政部、国家发展改革委、科技部、原劳动保障部《关于企业实行自主创新激励分配制度的若干意见》（财企[2006]383号）第三条的规定实施技术折股。

　　第四十二条 高等院校和科研院所经批准以科技成果向企业作价入股，可以按科技成果评估作价金额的20%以上但不高于30%的比例折算为股权奖励给有关技术人员，企业应当从高等院校和科研院所作价入股的股权中划出相应份额予以兑现。

　　第四十三条 企业以科技成果作价入股，没有按照本办法第二十二条规定实施分红激励的，作价入股经过3个会计年度以后，被投资企业符合本办法规定条件的，可以按照本办法的规定，以被投资企业股权为标的，对重要的技术人员实施股权激励。但是企业应当与被投资企业保持人、财、物方面的独立性，不得以关联交易等手段向被投资企业转移利益。

　　第四十四条 企业不符合本办法规定激励条件而向管理者转让国有产权的，应当通过产权交易市场公开进行，并按照《企业国有产权转让管理暂行办法》（国资委、财政部令第3号）和国资委、财政部印发的《企业国有产权向管理层转让暂行规定》（国资发产权[2005]78号）执行。

　　第四十五条 财政、科技部门对企业股权或者分红激励方案及其实施情况进行监督，发现违反法律、行政法规和本办法规定的，应当责令改正。

　　第四十六条 本办法中“以上”均含本数。

　　第四十七条 上市公司股权激励另有规定的，从其规定。

　　第四十八条 本办法自印发之日起施行。