发文单位：中国证券监督管理委员会

文　　号：证监发行字[2007]225号

发布日期：2007-8-15

执行日期：2007-8-15

生效日期：1900-1-1

各上市公司、各保荐机构：

　　为规范公开发行公司债券申请文件的报送行为，根据《公司债券发行试点办法》，现发布《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第24号——公开发行公司债券申请文件》，自发布之日起实施。

　　中国证券监督管理委员会
二○○七年八月十五日

　　公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第24号——公开发行公司债券申请文件

　　第一条 为规范公开发行公司债券申请文件的报送行为，根据《证券法》、《公司债券发行试点办法》制定本准则。

　　第二条 申请公开发行公司债券的，应按本准则的规定制作申请文件。

　　第三条 本准则规定的申请文件目录是对发行申请文件的最低要求，中国证监会根据审核需要, 可以要求发行人和中介机构补充材料。如果某些材料对发行人不适用，可不必提供，但应向中国证监会作出书面说明。

　　第四条 保荐机构报送申请文件，初次报送应提交原件一份，复印件两份；在提交发行审核委员会审核之前，根据中国证监会要求的份数补报申请文件。

　　第五条 发行人不能提供有关文件的原件的，应由发行人 意见书

　　第四章 其他文件

　　4-1发行人最近三年的财务报告和审计报告及最近一期的财务报告（截至此次申请时，近期发生重大资产重组的发行人提供的模拟财务报告及审计报告和重组进入公司的资产的财务报告、资产评估报告和/或审计报告）

　　4-2发行人董事会、会计师事务所及注册会计师关于非标准无保留意见审计报告的补充意见（如有）

　　4-3本次公司债券发行募集资金使用的有关文件

　　4-4债券受托管理协议

　　4-5债券持有人会议规则

　　4-6资信评级机构为本次发行公司债券出具的资信评级报告

　　4-7本次发行公司债券的担保合同、担保函、担保人就提供担保获得的授权文件（如有）；担保财产的资产评估文件（如为抵押或质押担保）

　　4-8担保人最近一年及一期的财务报告、审计报告（如有）

　　4-9特定行业主管部门出具的监管意见书

　　4-10承销协议（发行前按中国证监会要求提供）

　　4-11发行人全体董事、监事和高管对发行申请文件真实性、准确性和完整性的承诺书